Les modes d’affectation du résultat d’un OPCVM sont au nombre de 3 :
- distribution pure : en fin d’exercice, l’OPCVM doit distribuer l’intégralité de son résultat et le report à nouveau enregistre uniquement les arrondis de coupons ;
- capitalisation pure : le résultat annuel n’est pas distribué aux porteurs ou actionnaires mais « mis en réserve » (réinvestissement automatique) ;
- distribution et/ou capitalisation : la société de gestion du FCP ou l’assemblée de la sicav choisit à chaque fin d’exercice l’affectation du résultat.
Par ailleurs, les OPCVM à vocation générale peuvent avoir deux types de parts pour la distribution du résultat, les parts C (parts de capitalisation pure) ou les parts D (parts de distribution pure). Dans ce cas, il y aura une valeur liquidative pour chaque catégorie de parts et donc un code ISIN pour chaque catégorie de parts.